Каждый россиянин, который получает доход от бизнеса, обязан его официально зарегистрировать, иначе неприятностей с законом, а в частности налоговых проверок, не избежать. Но бояться процесса оформления бизнеса не стоит по причине того, что существует несколько вариантов: ИП, ООО или статус самозанятого.

Самозанятый гражданин.

Преимущества

1. Разрешено осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ).

2. На учет можно встать, обратившись в любую налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания), подав уведомление (п. 7.3 ст. 83 НК РФ), либо воспользоваться приложением «Мой налог».

3. Оказывая услуги для личных, домашних и иных подобных нужд самостоятельно, без привлечения наемных работников, можно воспользоваться освобождением от НДФЛ и страховых взносов (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ; п. 13 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Недостатки

1. Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

2. Если самозанятый не подал уведомление об осуществлении деятельности и (или) привлекает наемных работников для оказания услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, то его доходы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

3. В случае отсутствия освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, самозанятый обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 2 ст. 420 НК РФ).

4. Для того чтобы получать от государства страховую пенсию, человек должен зарабатывать страховой стаж и уплачивать взносы. Но для самозанятых уплата взносов на ОПС не предполагается. Значит, и стаж для получения обычной пенсии по старости в периоды деятельности в качестве самозанятого не идет, а будущая пенсия не увеличивается.

Таким образом, если Вы единолично занимаетесь какой-либо предпринимательской деятельностью, не имеете дохода за годовой период более 2,4 млн рублей, не планируете нанимать в штат сотрудников, то данный вариант будет для Вас наиболее подходящим. Если же по какому-либо аспекту Вам не подходит вышеуказанный вариант, то в таком случае вы можете оформить себя в качестве юридического лица — Индивидуального предпринимателя или ООО.

Индивидуальный предприниматель (ИП).

Преимущества

1. Отлаженная процедура регистрации, небольшой пакет документов, можно зарегистрироваться самостоятельно.

2. Госпошлина на регистрацию в 5 раз меньше по сравнению с ООО и составляет 800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

3. Не нужен юридический адрес (п. 3 ст. 8 Закона N 129-ФЗ).

4. Деньгами на расчетном счете ИП можно распоряжаться по своему усмотрению (п. 4 мотивировочной части Постановления К С РФ от 17.12.1996 N 20-П).

5. Штрафы за административные нарушения в большинстве случаев значительно меньше, чем для ООО.

6. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

7. Можно применять самую простую систему налогообложения — патентную (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

8. Освобождение от кассовых документов, расчета лимита по кассе (п. 2, 4.1, 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

9. Налоговая не может проводить выездную проверку (п. 5 ст. 91 НК РФ).

10. Количество отчетов в контролирующие органы меньше, чем у ООО.

11. Процедура прекращения деятельности проще и дешевле, чем у ООО.

12. Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности на упрощенной и патентной системах налогообложения (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Недостатки

1. Ограничение на ведение деятельности:

банковской и страховой;
производство и продажа алкоголя (кроме пива и подобных ему напитков);
деятельность по предоставлению персонала;
производство лекарственных средств.
2. По своим обязательствам ИП отвечает всем принадлежащим ему имуществом, кредиторскую задолженность могут потребовать погасить и после прекращения деятельности (ст. 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ).

3. Необходимо платить фиксированные страховые взносы, даже если не ведется деятельность (ст. 432 НК РФ).

4. ИП не может продать свой бизнес, в отличие от учредителя ООО.

5. ИП на УСН не вправе учитывать свои расходы на командировку (ст. 346.16 НК РФ), в противном случае необходимо документально обосновать расходы (ст. 252 НК РФ) и быть готовым отстаивать свою позицию в суде.

6. Возможны ограничения с привлечением сторонних инвестиций, кредитованием, сотрудничеством с крупными партнерами.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Преимущества

1. Отсутствуют ограничения по видам ведения деятельности.

2. Регистрация возможна по домашнему адресу учредителя (п. п. 2, 3 ст. 54, п. 3 ст. 288, п. 2 ст. 671 ГК РФ, п. 2 ст. 4, п. 2. ст. 8 Закона об ООО, п. 2 ст. 8 Закона N 129-ФЗ от 08.08.2001).

3. ООО можно продать, купить или переоформить.

4. Если деятельность не ведется, нет необходимости платить налоги и страховые взносы.

5. Есть возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций.

6. Может быть несколько совладельцев бизнеса (ст. 7 Закона об ООО).

7. После ликвидации претензии к ООО в законном порядке предъявить невозможно (п. 1, п. 4 ст. 61 ГК РФ).

Недостатки

1. Объемный комплект документов для регистрации, госпошлина 4000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

2. Уставный капитал, минимальный размер 10000 рублей (ст. 14 Закона N 14-ФЗ от 08.02.1998).

3. Необходимо обязательно вести бухгалтерский учет (ст. 6 Закона N 402-ФЗ от 06.12.2011).

4. Выплата прибыли учредителю облагается дополнительно налогом на доходы.

5. Есть риск привлечения по обязательствам ООО к субсидиарной ответственности его учредителей, участников, руководителей (ст. 399 ГК РФ, п. 3, 3.1 ст. 3, п. 2 ст.15, п. 2.1 ст. 19 Закона об ООО, п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда Р Ф N 53 от 21.12.2017, ст. 61.13 Закона о банкротстве).

6. Штрафы выше, чем у ИП, налагаются на организацию и должностное лицо.

7. Процедура закрытия сложнее, чем у ИП.

Таким образом, исходя из того, какая именно деятельность планируется вестись, какой ожидаемый доход, количество и необходимость найма персонала, можно делать вывод, какой из видов регистрации по осуществлению отдельных видов предпринимательской деятельности будет наиболее подходящим.

Перед регистрацией стоит также уделить внимание налоговым, бухгалтерским вопросам и подготовкой пакета документов.

При возникновении вопросов обращайтесь за подробной консультацией FLC GROUP.

Желаем вам успехов в предпринимательской деятельности!

С уважением,
Александров Святослав Олегович